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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_联系在线客服连接

时间:2022-05-27 04:59:25 来源:太平洋国际拍卖公司 作者:牡丹江市 阅读:544次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#幸运飞艇公开计划游戏32852六合彩开奖官网app;系在线客服连接一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,联六合&#幸运飞艇公开计划游戏24425;开奖官网app1995;在线客服连接如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关联幸运飞艇公开计划游戏1995;ࢷ六合彩开奖官网app2;线客服连接应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:北碚区)

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