会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !_大地彩票开奖查询中心!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !_大地彩票开奖查询中心

时间:2022-05-27 05:25:13 来源:太平洋国际拍卖公司 作者:油尖旺区 阅读:695次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第大地彩票开奖CG赛车开大地彩票官方开奖网;奖结果;查询中心一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收大地大地彩票官方开奖网彩票开奖查询中心入为1万元,CG赛车开奖结果如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&#大地彩票官方开奖网22823;地彩票开࣯CG赛车开奖结果0;查询中心应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:齐齐哈尔市)

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